Mennyibe kerül vállalkozást indítani Magyarországon?
Rövid válasz (2026): Az alapítás olcsó — egyéni vállalkozó indítása ingyenes, korlátolt felelősségű társaság esetén 3 000 000 Ft törzstőkét kell rendelkezésre bocsátani (ez a cég vagyona, nem elégő kiadás), plusz körülbelül 5 000–80 000 Ft egyszeri díjak. A rendszeres teher a lényeg: főállású egyéni vállalkozónak minimum 101 682 Ft/hó TB-járulék + szociális hozzájárulási adó (minimálbér alapján), plusz SZJA-előleg. KATA esetén fix 50 000 Ft/hó. Emellett könyvelő, számlázó szoftver és bankszámla is rendszeres kiadás.
Tájékoztató jellegű információk — kérj könyvelői segítséget
Az ezen az oldalon szereplő összegek, adókulcsok, járulékmértékek és számítások 2026. január 1-jei állapotot tükröznek, és kizárólag tájékoztató célt szolgálnak. Az adótörvények évente változnak, és egyéni körülményeid (tevékenység jellege, más jövedelemforrások, igénybe vehető kedvezmények) lényegesen befolyásolhatják a tényleges adóterhedet. Minden esetben konzultálj mérlegképes könyvelővel vagy adótanácsadóval a saját helyzetedre vonatkozó pontos információkért, mielőtt vállalkozást indítasz.
Legfontosabb 2026-os változások
- +Minimálbér 322 800 Ft/hó, garantált bérminimum 373 200 Ft/hó — 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet alapján, minimálbér +11%, garantált bérminimum +7%
- +Átalányadó általános elismert átalánykiadás 45% (korábban 40%) — SZJA tv. 50. §; 2027-ben tovább emelkedik 50%-ra
- +ÁFA alanyi adómentesség határa 20 000 000 Ft/év (korábban 12 000 000 Ft) — ÁFA tv. 188. §; 2027-ben 22 M, 2028-ban 24 M Ft lesz
- +Szociális hozzájárulási adó alapja: minimálbér 100% (korábban 112,5%-os szorzó terhelte az egyéni vállalkozókat) — Szocho tv. módosítás; ez átlagosan évi ~70 000 Ft megtakarítás közel 140 000 vállalkozónak
- +TB-járulék és SzocHo bevallása 2026-tól negyedéves (korábban havi volt) — a negyedévet követő hónap 12-éig kell teljesíteni
- !Kft. törzstőke: 3 000 000 Ft — ez nem 2026-os változás, de sokan tévesen a régi (2023 előtti) 50 000 Ft-os összeget idézik
Alapítási (egyszeri) költségek
Az alapítás önmagában nem drága — a valódi kiadás a rendszeres havi közterhekben jelenik meg.
Egyéni vállalkozó (EV)
Az egyéni vállalkozó ügyfélkapun / NISZ Webes Ügysegéden keresztül, percek alatt, ingyenesen bejegyezhető. A kötelező kamarai hozzájárulás (5 000 Ft) éves egyszeri díj, határideje március 31.
Korlátolt Felelősségű Társaság (Kft.)
* A törzstőke a cég vagyona, nem elégő kiadás — felhasználható eszközvásárlásra, bankszámlára. A cégszámlát már az alapítás előtt meg kell nyitni, ide kerül a törzstőke.
Rendszeres (havi) kiadások
Ezek azok a tételek, amelyek rendszeresen terhelik a vállalkozásodat — a bevételtől részben függetlenül.
| Tétel | EV (átalányadó) | EV (KATA) | Kft. |
|---|---|---|---|
| TB-járulék (18,5%) | 59 718 Ft (min., havi) | benne van a fix díjban | bérköltség része |
| Szociális hozzájárulási adó (13%) | 41 964 Ft (min., havi) | benne van a fix díjban | bérköltség része |
| TB + SzocHo összesen | 101 682 Ft/hó (min.) | benne van a fix díjban | — |
| KATA fix adó | nem elérhető | 50 000 Ft/hó | nem elérhető |
| Könyvelő (tipikus) | 15 000–40 000 Ft | 10 000–25 000 Ft | 25 000–80 000 Ft |
| Számlázó szoftver | 0–3 000 Ft | 0–3 000 Ft | 0–5 000 Ft |
| Üzleti bankszámla | 0–3 000 Ft | 0–3 000 Ft | 3 000–8 000 Ft |
| Kötelező kamarai hozzájárulás | 5 000 Ft/év (egyszeri, márc. 31.) | 5 000 Ft/év (egyszeri, márc. 31.) | N/A (önkéntes tagság külön) |
A TB-járulék és SzocHo bevallása 2026-tól negyedéves (korábban havi volt). A fizetési határidő: a negyedévet követő hónap 12-e.
Általános forgalmi adó — 20 millió Ft-os mentességi határ 2026-ban
2026-ban az alanyi ÁFA-mentesség értékhatára 20 000 000 Ft/év (az ÁFA-törvény 188. §-a alapján). Ez 2025-ben emelkedett meg a korábbi 12 millió Ft-ról — érdemi könnyítés az induló vállalkozásoknak. A határ a következő években tovább emelkedik: 2027-ben 22 millió, 2028-ban 24 millió forint lesz.
Ha nem léped át a 20 millió Ft-os éves határt, ÁFA-mentesen számlázol: nem számítasz fel ÁFÁ-t, de a kiadásaid ÁFÁ-ját sem igényelheted vissza. Ha főként más vállalkozásoknak számlázol, vagy sok ÁFA-köteles kiadásod van (eszközvásárlás, bérleti díj, stb.), érdemes mérlegelni az önkéntes ÁFA-körbe lépést — ehhez könyvelői segítség javasolt.
Adózási formák egyéni vállalkozóknak
KATA — Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója (2022. évi XIII. törvény)
Fix havi teher, minimális adminisztráció — de kizárólag magánszemélyektől kapott bevételre alkalmazható
- Az 50 000 Ft/hó fix összeg tartalmazza a TB-járulékot, a szociális hozzájárulási adót és a személyi jövedelemadót — külön adóbevallás nem szükséges
- Csak főállású kisadózóként választható — ha van legalább heti 36 órás munkaviszonya, nem minősül főállásúnak
- Ha az egész naptári hónapban táppénzen van a kisadózó, az adott hónapra nem kell megfizetni a fix adót
- Vállalkozástól, cégtől érkező bevétel esetén a fizető fél 40%-os pótadót von le — ezt az összegeket sem KATA-bevételként kell kezelni
- 18 millió Ft/év felett 40% pótadó keletkezik az értékhatáron felüli összeg után
- Tipikus felhasználók: fodrász, kozmetikus, fotós, coach, oktató, kézműves — ahol a bevétel döntően magánszemélyektől érkezik
Átalányadó (SZJA tv. 50–56. §)
A legnépszerűbb egyéni vállalkozói adózási forma — rugalmas, B2B-kompatibilis, tételes könyvelés nélkül
| Tevékenység típusa | Elismert átalánykiadás | Jövedelem a bevétel arányában |
|---|---|---|
| Általános (pl. IT, tanácsadás, tervezés, oktatás, egyéb szolgáltatás) | 45% | 55% |
| Kiskereskedelmi tevékenység (TESZOR 45–47) | 80% | 20% |
| Egyes mezőgazdasági tevékenységek (pl. növénytermesztés) | 90% | 10% |
Mikor nem keletkezik személyi jövedelemadó?
Az általános (45% elismert kiadású) átalányadós egyéni vállalkozónak évi 3 521 455 Ft bevételig nem keletkezik SZJA-fizetési kötelezettsége (ekkor: 3 521 455 × 55% = 1 936 800 Ft jövedelem = adómentes keret). TB-járulékot és szociális hozzájárulási adót azonban az adómentes jövedelem esetén is meg kell fizetni.
Mintaszámítás — 500 000 Ft/hó bevétel, általános tevékenység (45% elismert átalánykiadás), főállású EV
* TB-járulék és szociális hozzájárulási adó alapja legalább a minimálbér (322 800 Ft), mivel a jövedelem (275 000 Ft) kisebb annál. Szellemi foglalkozásoknál (pl. IT, mérnöki munka) az alap a garantált bérminimum (373 200 Ft): TB = 69 042 Ft, SzocHo = 48 516 Ft.
* Az adómentes havi keret: 1 936 800 Ft / 12 = 161 400 Ft. Az SZJA-előleg kiszámítása: (275 000 − 161 400) × 15% = 17 040 Ft.
* A bevallás 2026-tól negyedéves (nem havi). A tényleges éves adó az éves bevallásban pontosítható.
Vállalkozói személyi jövedelemadó (SZJA tv. 49/A–49/D. §)
Tételes költségelszámolás — magasabb adminisztrációval, de teljes rugalmassággal
- Vállalkozói adóalap: bevétel mínusz ténylegesen igazolt elszámolható kiadások; adókulcs 9%
- Osztalék jellegű jövedelem után: 15% személyi jövedelemadó + 13% szociális hozzájárulási adó
- A szociális hozzájárulási adónak éves felső korlátja van: az éves minimálbér 24-szerese (2026-ban: 322 800 × 24 = 7 747 200 Ft) — e felett nem kell SzocHo-t fizetni
- TB-járulék és szociális hozzájárulási adó alapja szintén legalább a minimálbér (ill. garantált bérminimum)
- Minden kiadást számlával kell igazolni — tárgyi eszköznyilvántartás, részletes könyvelés szükséges; könyvelő nélkül nehezen kezelhető
Korlátolt felelősségű társaság — Társasági adó (TAO) vagy Kisvállalati adó (KIVA)
Jogi személyiség, korlátozott felelősség, magasabb adminisztrációs teher és alapítási tőkeigény
Társasági adó (TAO) — 1996. évi LXXXI. tv.
Kisvállalati adó (KIVA) — 2012. évi CXLVII. tv.
A KIVA kiváltja a szociális hozzájárulási adót és a társasági adót — a személyi jellegű kiadásokat és a tőkekivonást egységes 10%-os kulccsal adóztatja. 3–5 főnél nagyobb csapatnál, ahol a bérek magasak, érdemes mérlegelni. A 6 milliárd Ft-os belépési határ 2026-ban duplájára emelkedett (2025-ben még 3 milliárd Ft volt).
Helyi iparűzési adó (HIPA)
A helyi iparűzési adót a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény szabályozza. Az önkormányzat veti ki, mértéke maximum 2% a nettó árbevétel arányában (egyes önkormányzatok ennél alacsonyabb mértéket állapítanak meg, néhány helyen 0% is előfordulhat — ezt az adott székhely önkormányzatának rendeletében kell ellenőrizni).
Átalányadós egyéni vállalkozóknál az iparűzési adó alapja az átalányjövedelem (nem a bevétel). Korlátolt felelősségű társaságnál az adóalap az árbevétel, csökkentve az anyagköltséggel és közvetített szolgáltatásokkal. Az egyszerűsített (tételes) adóalap-megállapítás is választható: átalányadós és KATA-s vállalkozóknak 50 000 Ft/év fix iparűzési adó fizethető, ha a bevételük nem haladja meg az 50 millió Ft-ot.
Minimum havi kötelező járulékteher — főállású átalányadós egyéni vállalkozó (2026)
Minimálbéres alap (322 800 Ft/hó)
Általános (pl. kiskereskedelmi, fizikai) tevékenységeknél alkalmazandó alap.
Garantált bérminimum alap (373 200 Ft/hó)
Szellemi (legalább érettségit igénylő) foglalkozásoknál kötelező alap — pl. IT, mérnöki, tanácsadói, könyvelői tevékenység.
Mindkét esethez hozzáadódik a tényleges jövedelem utáni SZJA-előleg, a könyvelő díja (~15 000–40 000 Ft/hó), számlázó, bankszámla és egyéb üzleti kiadások. A kötelező kamarai hozzájárulás 5 000 Ft/év (egyszeri éves díj, nem havi).
Adózási formák gyors összehasonlítása
| KATA | Átalányadó | Vállalkozói SZJA | Kft. (TAO) | |
|---|---|---|---|---|
| Éves bevételi határ | 18 M Ft | 38,7 M Ft | korlátlan | korlátlan |
| Fix havi járulékteher | 50 000 Ft (fix) | 101 682 Ft (min.) | 101 682 Ft (min.) | bérköltség-függő |
| Vállalkozásnak számlázás (B2B) | 40% pótadó a fizető félnél | igen, korlát nélkül | igen, korlát nélkül | igen, korlát nélkül |
| Magánszemélynek számlázás (B2C) | igen | igen | igen | igen |
| Személyes felelősség | korlátlan | korlátlan | korlátlan | korlátolt (törzstőkéig) |
| Adminisztrációs teher | minimális | alacsony | közepes–magas | magas |
| Könyvelő szükséges | nem kötelező | ajánlott | kötelező | kötelező |
| Törzstőke szükséglete | nem | nem | nem | 3 000 000 Ft |
Reális havi terhelés — három példa
Főállású KATA
Fodrász, 300 000 Ft/hó bevétel magánszemélyektől
- —KATA fix adó: 50 000 Ft
- —Könyvelő (opcionális): 10 000–20 000 Ft
- —Számlázó + bankszámla: ~3 000 Ft
Átalányadó, általános
IT tanácsadó, 500 000 Ft/hó bevétel, szellemi foglalkozás
- —TB + SzocHo (garantált bérminimum alap): 117 558 Ft
- —SZJA-előleg: ~14 937 Ft
- —Könyvelő: ~25 000 Ft
- —Számlázó + bankszámla: ~3 000 Ft
Kft., minimálbéres ügyvezető
TAO-s cég, bruttó minimálbéres bér
- —Bruttó bér: 322 800 Ft
- —SzocHo a cégnél (13%): 41 964 Ft
- —Könyvelő: ~40 000 Ft
- —Számlázó + bankszámla: ~5 000 Ft
Gyakori kérdések
Jogi és adójogi tájékoztató
Az ezen az oldalon közölt információk általános tájékoztatási célt szolgálnak, és nem minősülnek adótanácsadásnak, könyvelési tanácsadásnak vagy jogi véleménynek. Az információk 2026. január 1-jei jogszabályi állapoton alapulnak. A vonatkozó jogszabályok (2022. évi XIII. tv. a kisadózó vállalkozók tételes adójáról; 1995. évi CXVII. tv. a személyi jövedelemadóról; 2019. évi CXXII. tv. a szociális hozzájárulási adóról; 2007. évi CXXVII. tv. az általános forgalmi adóról; 2006. évi IV. tv. a gazdasági társaságokról; Ptk. 3:161. §; 1990. évi C. tv. a helyi adókról; 2012. évi CXLVII. tv. a kisvállalati adóról; 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet a minimálbérről) évente módosulhatnak. Az egyéni körülmények (tevékenység jellege, igénybe vehető kedvezmények, más jövedelemforrások) lényegesen befolyásolják a tényleges adóterhet. Az oldal szerzője kizárja a felelősségét az esetleges pontatlanságokból, időközi jogszabályváltozásokból eredő következményekért. Vállalkozás indítása előtt minden esetben fordulj mérlegképes könyvelőhöz vagy adótanácsadóhoz.
Adatok forrása: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (nav.gov.hu), Magyarország Kormánya (kormany.hu), Nemzeti Jogszabálytár (njt.hu), Magyar Kereskedelmi és Iparkamara (mkik.hu) — 2026. január.
Kapcsolódó cikkek
Kérd ingyenes ajánlatunkat!
24 órán belül személyre szabott ajánlattal keressük meg, teljesen kötelezettség nélkül.